Jak poprawnie rozliczyć VAT przy usługach budowlanych?

1.      Zmiany dotyczące składania deklaracji VAT i informacji podsumowujących:

-        wprowadzenie obowiązku składania przez podatników innych niż mali podatnicy, deklaracji dla podatku od towarów i usług wyłącznie drogą elektroniczną,

-        wprowadzenie obowiązku składania informacji podsumowujących wyłącznie za okresy miesięczne i przesyłania ich wyłącznie drogą elektroniczną (VAT UE i VAT-27),

-        likwidacja możliwości stosowania rozliczeń kwartalnych w podatku od towarów i usług dla podatników innych niż małych, w tym wszystkich nowych podatników,

-        kary za nie przesyłanie deklaracji wyłącznie drogą elektroniczną.

2.      Zmiany dotyczące zasad rejestracji podatników VAT oraz wykreślania podatników z rejestru czynnych podatników – skutki i zagrożenia dla obrotu gospodarczego:

-        kiedy organ podatkowy może odmówić rejestracji podmiotu jako podatnika VAT,

-        przesłanki umożliwiające organowi  podatkowemu wykreślenie z rejestru podatnika VAT,

-        udział w transakcji karuzelowej a utrata statusu podatnika VAT,

-        konsekwencje związane z utratą statusu czynnego podatnika VAT,

-        możliwość ponownego uzyskania statusu czynnego podatnika VAT.

3.      Wprowadzenie odpowiedzialności solidarnej za zobowiązania podatkowe pełnomocnika dokonującego rejestracji podatkowej podatnika VAT.

4.      Zmiany dotyczące odwrotnego obciążenia w transakcjach dokonywanych na terytorium kraju:

-        nowe towary z zakresu branży elektronicznej objęte odwrotnym obciążeniem,

-        poszerzenie listy towarów objętych odwrotnym obciążeniem o wyroby ze złota oraz srebra,

-        zmiany w przedmiocie towarów objętych limitem 20.000 PLN,

-        opodatkowanie podwykonawstwa usług budowlanych w ramach odwrotnego obciążenia (nowy zał. nr 14),

5.      Sankcje podatkowe za zawyżenie zwrotu lub zaniżenie zobowiązania podatkowego w VAT:

-        sankcja 30 % w przypadku ujawnienia nieprawidłowości w rozliczaniu podatku VAT przez organy podatkowe,

-        sankcja 20% w przypadku dobrowolnej korekty przez podatnika po zakończonej kontroli,  

-        sankcja 100% z tytułu „pustych faktur” bez możliwości dokonania korekty,

6.      Zmiany w terminach ewidencjonowania i rozliczania WNT, importu usług oraz dostawy towarów dla których podatnikiem jest nabywca:

-        wykazywanie podatku należnego,

-        ujęcie podatku naliczonego,

-        konsekwencje zbyt późnego otrzymania faktur, dla przypadków gdy podatek jest rozliczany w mechanizmie reverse charge.

7.      Planowane kolejne zmiany w zakresie VAT:

-        pakiet przewozowy,

-        metoda podzielonej płatności tzw. split payment

-        inne rozwiązania mające na celu uszczelnienie systemu podatkowego.

8.      Usługi budowlane objęte odwrotnym obciążeniem

-               zasady objęcia odwrotnym obciążeniem,

-               wyjaśnienie pojęcia podwykonawcy i generalnego wykonawcy,

-                klasyfikacja PKWiU usług budowlanych,

-                przykłady zastosowania odwrotnego obciążenia,

-                kompleksowe usługi budowlane,

-                określenie momentu wykonania usługi budowlanej,

-                dostawa towarów z montażem,

-                 wykonawstwo zastępcze a odwrotne obciążenie,

-                 zwroty VAT w branży budowlanej

-                 przedstawienie objaśnienia podatkowego z dnia 17 marca 2017r. stosowanie mechanizmu odwróconego obciążenia w transakcjach dotyczących świadczenia usług budowlanych,

-                  zastosowanie objaśnienia MF a ochrona podatnika przed sankcjami i odsetkami karnymi,

-                  ustalenia sejmowej komisji gospodarki i rozwoju z dnia 23 marca 2017 z zakresu Vat w budownictwie,

-                  sankcje VAT,

-                  wyrejestrowanie podatnika przyczyny.

9.  Odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia.