1. Zmiany, które wejdą w życie w 2017 r.

1)      Wprowadzenie obniżonej do 15% stawki CIT dla małych firm. Nowa stawka podatku ma dotyczyć  małych podatników, których przychód ze sprzedaży, wraz z kwotą należnego podatku VAT nie przekroczył 1,2 mln euro rocznie oraz podatników rozpoczynających działalność.

2)      Nowe zasady opodatkowania w przypadku wnoszenia aportów do spółki – ustalanie przychodu w powiązaniu z wartością rynkową  wkładu, a nie z wartością nominalną udziałów lub akcji.

3)      Obniżenie z 15 000 EURO do 15 000 PLN limitu wartości transakcji zawieranych między przedsiębiorcami, za które płatność może następować gotówką. Zmieniono także przepisy dotyczące kosztów uzyskania przychodów, bowiem wprowadzono zakaz uznawania za koszt podatkowy poniesionych wydatków opłaconych w całości gotówką powyżej 15.000 zł.

4)      Przepisy o warunkach prowadzenia działalności innowacyjnej, a wprowadzenie zmian dotyczących odliczania od podstawy opodatkowania wydatków związanych z działalnością badawczo-rozwojową – poszerzenie ulgi podatkowej. 

5)      Wprowadzenie opodatkowania  w Polsce zakupu usług za granicą (pobór podatku u źródła) – czy przykładowo  podatnik korzystający z usług za graniczą, np wynajmujący środki transportu (choćby wynajęcie w czasie podróży służbowej do Anglii samochodu osobowego od tamtejszego przedsiębiorstwa) będzie musiał uregulować stosowny podatek w Polsce ?

6)      Uzupełnienie katalogu dochodów (przychodów) uznawanych za osiągnięte na terytorium Polski, np. o dochody z papierów wartościowych i pochodnych instrumentów finansowych niebędących papierami wartościowymi, dopuszczonych do obrotu w ramach rynku giełdowego, w tym ze zbycia papierów i instrumentów oraz realizacji praw z nich wynikających.

7)      Wskazanie, że dochody uzyskane na terytorium Polski, to także dochody z tytułu przeniesienia własności udziałów (akcji) w spółce, w której istotną część majątku stanowią nieruchomości położone w Polsce.

8)      Zmiany dotyczące stosowania zwolnienia od podatku CIT w przypadku wypłaty m.in. należności licencyjnych za granicę – kategoria rzeczywistego właściciela („beneficial owner”).

9)      Zmiany dotyczące opodatkowania transakcji wymiany udziałów.

10)  Zmiany dotyczące ustalania kosztów uzyskania przychodów w przypadku podziału spółki przez wydzielenie.   

11)  Wprowadzenie od 1 stycznia 2017 r. opodatkowania wynagrodzeń wypłacanych osobom fizycznym prowadzącym działalność gospodarczą z otrzymanych przez nie dotacji (obecnie zwolnione od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 129 updof).

12)  Wprowadzenie nowych regulacji dotyczących kwoty wolnej od podatku dochodowego od osób fizycznych – dla jednych podatników podwyższenie kwoty wolnej a dla drugich obniżenie lub likwidacja kwoty wolnej.

13)  Zmiany dotyczące tworzenia dokumentacji cen transferowych – charakterystyka zmian prawnych.

14)  Co z likwidacją ograniczenia 50% kosztów uzyskania przychodu w odniesieniu do przychodów z praw majątkowych uzyskiwanych przez twórców ?

15)   Prace dotyczące nowego podatku łączącego PIT oraz obowiązkowe ubezpieczenia społeczne i zdrowotne (składki na NFZ i ZUS) – co się dzieje w tej kwestii ?

2. Przypomnienie ważnych zmian w CIT i PIT, które wprowadzono w 2016 r.

1.        Wprowadzenie w 2016 r. dwóch metod obowiązkowego korygowania kosztów i przychodów podatkowych w tym za lata minione, w związku z korektą faktury lub innego dokumentu.

2.        Likwidacja obowiązujących od 2013 r. przepisów o zatorach płatniczych - uchylenie art. 15b ustawy o CIT (i odpowiedniego uregulowania PIT) dotyczącego tzw. korekty kosztów w przypadku nieuregulowania zobowiązań w terminie, a dotychczas dokonane rozliczenia podatkowe.

3.        Wprowadzenie ulgi podatkowej na działalność badawczo-rozwojową.

4.        Zaliczanie do kosztów podatkowych wydatków na tworzenie zakładowych żłobków, klubów dziecięcych i przedszkoli.

5.        Wprowadzenie do Ordynacji podatkowej klauzuli o rozstrzyganiu wątpliwości co do treści przepisów prawa podatkowego na korzyść podatnika, a problemy rozliczania przychodów i kosztów podatkowych w CIT i PIT- czy i jak podatnik może wykorzystać nową regułę rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika do obrony rozliczenia przychodów i kosztów podatkowych.