Działania marketingowe, reklamowe i reprezentacyjne na gruncie podatku CIT, PIT i VAT.

1.       Podatek CIT – ogólne zagadnienie:

a.    ogólna definicja koszu uzyskania przychodów

b.    osiąganie przychodów, zarachowanie i zabezpieczanie źródła przychodów – czym jest?

c.    Katalog kosztów niepodatkowych (NKUP)

2.       Podatek PIT – ogólne zagadnienia:

a.    nieodpłatne świadczenia i częściowo odpłatne świadczenia

b.    źródła przychodów a przypisanie przychodu do danego źródła

c.    zwolnienia podatkowe w podatku PIT (świadczenia reklamowe, sprzedaż premiowa, konkursy)

3.       Podatek VAT – ogólne zagadnienia:

a.    odliczenie podatku VAT, a związek z działalnością opodatkowaną

b.    usługi noclegowe, gastronomiczne, cateringowe – czy można odliczać VAT?

c.    Przesłanki wyłączające prawo do odliczenia podatku VAT

d.    Darowizny, nieodpłatne świadczenia a naliczenie podatku VAT

e.    Próbki, prezenty o małej wartości – definicja, opodatkowanie

4.       Dokumentowanie działań marketingowych, promocyjnych i reklamowych: 

a.    Definicja dowodu i sposoby ich pozyskiwania

b.    dokumentowanie konkursów, sprzedaży premiowej, akcji reklamowych i innych działań marketingowych,

c.    regulaminy akcji marketingowych oraz regulaminy konkursów i sprzedaży premiowych 
– na co zwracać uwagę?

d.    obowiązki informacyjno-rejestracyjne w przypadku szczególnych działań marketingowych 
np. loterii (obowiązki wynikające z innych ustaw np. Ustawa hazardowa, prawo celne),

e.    działania marketingowe organizowane przy współpracy z agencjami marketingowymi 
– zasady współpracy, obowiązki stron, wymagane dokumenty.

5.       Reklama i reprezentacja, imprezy, targi, konferencje:

a.    pojęcie reklamy i reprezentacji,

b.    prezenty dla kontrahentów, pracowników, współpracowników

c.    konsumpcja z kontrahentami oraz posiłki dla pracowników – interpretacja ogólna MF

d.    imprezy dla kontrahentów oraz imprezy integracyjne dla pracowników,

e.    imprezy okolicznościowe i jubileuszowe,

f.     szkolenia i konferencje dla kontrahentów,

g.    szkolenia, narady, konferencje dla pracowników, 

h.    wyjazdy krajowe i zagraniczne dla pracowników i kontrahentów,

i.     udział w targach, organizacja stanowisk wystawowych,

j.     wydatki na wystrój siedziby przedsiębiorstwa

6.       Konkursy dla kontrahentów i pracowników:

a.    definicja konkursu – problemy interpretacyjne, 

b.    organizator konkursu a fundator nagrody w konkursie (organizacja konkursów przez podmioty zewnętrzne),

c.    konkursy w środkach masowego przekazu (np. konkursy w Internecie),

d.    konkursy dla kontrahentów a konkursy dla pracowników – zakres opodatkowania i zwolnienia w PIT,

e.    konkursy a programy motywacyjne – różnice w zakresie opodatkowania.

7.       Premie pieniężne i rabaty:

a.    pojęcie premii pieniężnych,

b.    premie lojalnościowe i premie jakościowe,

c.    premia pieniężna jako rabat, premia pieniężna jako usługa.

8.       Sponsoring:

a.    pojęcie sponsoringu w ujęciu prawnym i podatkowym

b.    niezbędne elementy umowy sponsoringu,

c.    formy sponsoringu (rzeczowy, pieniężny, właściwy, niewłaściwy),

d.    sponsoring a darowizny.

9.       Sprzedaż premiowa:

a.    definicja sprzedaży premiowej oraz zasady prowadzenia sprzedaży premiowej,

b.    dokumentacja sprzedaży premiowej, 

c.    usługa jako nagroda w sprzedaży premiowej, 

d.    sprzedaż premiowa a sprzedaż promocyjna,

e.    sprzedaż premiowa – zakres zwolnienia z PIT.

10.   Inne świadczenia na rzecz kontrahentów:

a.    przekazywanie biletów do kina i innych miejsc rozrywki oraz kultury 

b.    organizacja festynów, koncertów

c.    zapewnianie zakwaterowania i wyżywienia, 

d.    wręczanie alkoholu i prezentów luksusowych

11.   Inne świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników:

a.    świadczenia na rzecz członków rodziny pracownika,

b.    strój, ubiór pracowników,

c.    abonamenty medyczne,

d.    ubezpieczenie OC członków organów spółek,

e.    dowóz pracowników do pracy,

f.     podnoszenie kwalifikacji zawodowych,

g.    należności z tytułu podróży służbowych,  

h.    bony towarowe dla pracowników, 

i.     świadczenia wynikające z przepisów BHP,

j.     świadczenia socjalne i wynikające z ZFŚS,

k.    świadczenia wynikające z regulaminów pracy i układów zbiorowych pracy,

l.     samochody i telefony służbowe pracowników wykorzystywane na cele prywatne,

m.  karty benefit i multisport.